Qual è il coefficiente di redditività per un commercialista in regime forfettario?

Il codice ATECO 69.20.11 (Commercialista) ha un coefficiente di redditività del 78%: su un fatturato di 40.000 euro l'imponibile lordo è di €31.200, mentre il restante 22% è riconosciuto come spesa forfettaria.

Quante tasse paga un commercialista in regime forfettario?

Su 40.000 euro di fatturato, un commercialista in forfettario paga circa €3.744 di contributi (CNPADC) e €4.118 di imposta sostitutiva al 15%, con un netto di circa €32.138 (€2.678/mese). Con l'aliquota startup al 5% il netto sale a €34.883.

Quali contributi previdenziali versa un commercialista?

Contributo soggettivo CNPADC: aliquota a scelta dal 12% in su (con minimo annuo), più integrativo 4% in fattura. I contributi versati nell'anno sono deducibili dall'imponibile su cui si calcola l'imposta sostitutiva.

Quando spetta l'aliquota al 5% per un commercialista?

L'imposta sostitutiva ridotta al 5% spetta per i primi 5 anni di attività se: non si è esercitata attività d'impresa o professionale nei 3 anni precedenti, l'attività non è una mera prosecuzione di un precedente lavoro e i ricavi di un'eventuale attività rilevata non superano 85.000 euro. Per un commercialista con fatturato di 40.000 euro vale circa €2.746 di risparmio l'anno.

Qual è il limite di fatturato del regime forfettario?

Il limite è di 85.000 euro di ricavi o compensi annui. Superandolo si esce dal regime dall'anno successivo; superando i 100.000 euro l'uscita è immediata con applicazione dell'IVA. Per un commercialista contano i compensi incassati nell'anno (criterio di cassa).

Il forfettario conviene a un commercialista?

Con il coefficiente del 78%, le spese forfettarie riconosciute sono il 22% del fatturato: il forfettario conviene se i costi reali sono inferiori a questa soglia e se non si hanno molte detrazioni IRPEF (che nel forfettario si perdono, salvo i contributi). La pressione fiscale e contributiva complessiva nell'esempio è del 19,7% con imposta al 15%.

Regime Forfettario Commercialista 2026 — Tasse, Coefficiente e Calcolo Netto

Per un commercialista in regime forfettario il coefficiente di redditività è il 78% (ATECO 69.20.11) e i contributi si versano a CNPADC. Su 40.000 € di fatturato il netto è di circa €32.138 con imposta al 15% (€34.883 con il 5% startup). Calcola qui sotto il tuo caso.

Codice ATECO: 69.20.11 — Commercialista
Coefficiente di redditività: 78% (spese forfettarie: 22%)
Cassa previdenziale: CNPADC — aliquota 12,00%
Imposta sostitutiva: 5% (primi 5 anni, startup) oppure 15% (ordinaria)
Limite ricavi/compensi: €85.000/anno

Netto Annuo — Commercialista

€ 0,00

—

Imponibile lordo (78%)

—

Contributi CNPADC

—

Imposta sostitutiva

—

Netto mensile

—

Pressione fiscale

—

Spese forfettarie riconosciute

—

Nota: Contributo soggettivo CNPADC: aliquota a scelta dal 12% in su (con minimo annuo), più integrativo 4% in fattura. Stima indicativa: aliquote e minimi delle casse vengono aggiornati annualmente — verifica sul sito ufficiale della cassa. Per spese reali, contributi pregressi e confronto col regime ordinario usa il calcolatore forfettario completo.

Forfettario commercialista: esempi per fascia di fatturato

Il dottore commercialista iscritto alla CNPADC può scegliere l'aliquota del soggettivo a partire dal 12%. Nei primi anni di attività il forfettario al 5% combinato con l'aliquota minima della cassa produce una pressione fiscale complessiva molto contenuta.

Fatturato	Imponibile (78%)	Contributi	Imposta 15%	Netto annuo
€15.000	€11.700	€1.404	€1.544	€12.052
€25.000	€19.500	€2.340	€2.574	€20.086
€35.000	€27.300	€3.276	€3.604	€28.120
€50.000	€39.000	€4.680	€5.148	€40.172
€65.000	€50.700	€6.084	€6.692	€52.224
€85.000	€66.300	€7.956	€8.752	€68.292

Ipotesi: contributi dell'anno interamente dedotti dall'imponibile, nessun contributo minimo/integrativo aggiuntivo. Con l'aliquota startup al 5% l'imposta si riduce a un terzo.

Imposta 15% vs 5% (startup) sul fatturato tipico

Fatturato esempio: €40.000
Netto con imposta 15%: €32.138 (€2.678/mese)
Netto con imposta 5%: €34.883 (€2.907/mese)
Risparmio startup: €2.746/anno
Pressione fiscale (15%): 19,7%

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Francesco Zinghinì LinkedIn ↗ GitHub ↗ Ingegnere Elettronico specializzato in Teoria dei Sistemi (La Sapienza, Roma) · Fondatore di TuttoSemplice.com e MutuiperlaCasa.com · Consulente tecnico Fintech, SEO semantico e AI. Ha sviluppato modelli di calcolo fiscale e finanziario per piattaforme digitali a scala nazionale. I contenuti di questa pagina sono redatti e aggiornati direttamente dall'autore sulla base della normativa sul regime forfettario (L. 190/2014 e successive modifiche, coefficienti ATECO allegato 4) e dei regolamenti delle casse previdenziali aggiornati al 2026. Ultimo aggiornamento: 24/07/2026.

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